Repères 2026 : plafond du cumul plafonné 2 916,85 € brut par mois (160 % du Smic au 1er janvier) ou votre dernier salaire ; seconde pension en cumul intégral plafonnée à 2 403 € brut par an ; taux plein automatique à 67 ans ; 6 mois d’attente seulement pour reprendre chez votre dernier employeur.
Cumul intégral ou cumul plafonné
Le cumul emploi-retraite permet de reprendre une activité salariée tout en percevant sa pension. En portage salarial, cette activité est un emploi salarié : la société de portage vous emploie, facture votre client et vous verse un salaire, sans que vous ayez à créer une entreprise. C’est votre situation de retraité qui détermine le régime qui s’applique.
| Cumul intégral | Cumul plafonné | |
|---|---|---|
| Conditions | Toutes vos retraites, de base et complémentaires, françaises et étrangères, liquidées ; retraite de base à taux plein (entre 62 et 67 ans avec les trimestres requis, ou à 67 ans) | Les autres cas, par exemple une retraite sans taux plein |
| Limite de revenus | Aucune | Pensions + revenus d’activité ≤ 2 916,85 € brut par mois (160 % du Smic au 1er janvier) ou votre dernier salaire, le plus favorable |
| Dépassement | Sans objet | Votre retraite de base est réduite du montant du dépassement |
| Nouveaux droits | Seconde pension, plafonnée à 2 403 € brut par an, une fois par caisse | Aucun |
Pour le calcul du plafond, vos revenus d’activité sont retenus pour 98,25 % de leur montant et vos pensions en brut ; votre « dernier salaire » est la moyenne mensuelle de vos trois derniers mois d’activité.
Conditions et démarches
- Déclarez votre reprise par écrit à votre caisse de retraite (Carsat, ou Cnav en Île-de-France) dans le mois qui suit le début de votre activité ; en retard, la réduction éventuelle de pension s’applique dès le mois du dépassement.
- Ancien employeur : vous pouvez travailler tout de suite pour un autre employeur, mais seulement 6 mois après votre départ en retraite pour votre dernier employeur. En portage salarial, votre employeur est la société de portage : le délai ne joue que si vous étiez déjà salarié porté chez elle avant votre retraite.
- Mission chez votre ancien client ou ancien employeur : la règle des 6 mois porte sur l’employeur, mais une mission qui reprend votre ancien poste peut ne pas relever du portage salarial, réservé aux tâches occasionnelles ou aux expertises dont le client ne dispose pas.
Ce qui change au 1er janvier 2027
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 modifie le cumul emploi-retraite pour les nouveaux retraités. Selon l’Assurance retraite (page mise à jour le 24 septembre 2026), si votre retraite prend effet à partir du 1er janvier 2027 :
- avant l’âge légal (carrière longue par exemple), votre pension est réduite du montant de vos revenus d’activité et de remplacement, et ces périodes n’ouvrent pas de seconde pension ;
- de l’âge légal à 67 ans, le cumul reste possible, mais vos revenus professionnels et de remplacement ne doivent pas dépasser un seuil annuel fixé par décret ; au-delà, la pension est réduite de 50 % du dépassement ;
- à partir de 67 ans, vous cumulez sans ce seuil, et vos périodes de travail ouvrent droit à une seconde pension.
Le décret qui fixera le seuil n’est pas paru ; l’Assurance retraite cite à titre d’illustration un seuil de 7 000 € brut par an. Si votre retraite a pris effet avant le 1er janvier 2027, vous n’êtes pas concerné : les règles actuelles continuent de s’appliquer, même si vous reprenez une activité plus tard.
Estimer votre revenu de mission
Le TJM que vous facturez n’est pas ce que vous touchez : la société de portage retire ses frais de gestion, puis les cotisations patronales et salariales. En ordre de grandeur, il faut entre 1,9 et 2,1 € de chiffre d’affaires pour 1 € de salaire net.
Pour fixer votre TJM, raisonnez à l’envers :
- fixez le salaire net mensuel que vous visez ;
- multipliez-le par 1,9 à 2,1 pour obtenir le chiffre d’affaires nécessaire ;
- divisez par le nombre de jours que vous facturerez dans le mois.
Exemple : pour 3 000 € net sur 10 jours de mission dans le mois, il faut de 5 700 à 6 300 € de chiffre d’affaires, soit un TJM d’environ 570 à 630 €. Le simulateur de salaire fait le calcul exact à partir de votre TJM et de vos jours, et donne votre salaire brut et net ; il ne tient pas compte de votre pension.
En cumul plafonné, comparez ensuite : pension brute + 98,25 % du salaire brut de la mission doit rester sous votre plafond. Notre guide pour calculer son TJM donne la méthode complète.
Cotisations et impôt
Votre salaire de portage supporte les cotisations de tout salarié, environ 21 à 22 % du brut pour la part salariale. En cumul plafonné, ces cotisations ne vous ouvrent pas de nouveaux droits à la retraite ; en cumul intégral, elles vous ouvrent la seconde pension.
Votre pension et votre salaire s’additionnent dans votre revenu imposable, et la société de portage applique le prélèvement à la source sur votre salaire. Le passage à un taux d’imposition plus élevé est fréquent : faites le calcul avant de vous engager sur une longue mission.
Les missions adaptées aux retraités
- Conseil et stratégie : accompagnement de dirigeants, audits, missions de transformation ;
- Management de transition : direction ponctuelle d’un service ou pilotage d’un projet ;
- Formation : transmission de savoir-faire en entreprise ou pour un organisme ;
- Expertise technique : ingénierie, informatique, qualité, finance, ressources humaines.
Le portage est réservé aux prestations que vous négociez vous-même avec vos clients, et la société de portage doit vous payer au moins le minimum de la convention collective (voir le salaire minimum en portage salarial). Les règles générales de la retraite en portage sont dans notre article portage salarial et retraite.
Passer à l’action
Calculez le salaire d’une mission avec le simulateur de salaire, puis vérifiez le régime de cumul qui s’applique à vous auprès de votre caisse de retraite. Chez Innoven Portage, les frais de gestion sont fixes, à 4 % du chiffre d’affaires hors taxes, et un conseiller vous répond en 2 heures en moyenne : contactez-nous.
Sources
- Service-public.gouv.fr, « Cumul emploi-retraite dans le secteur privé », page vérifiée le 1er janvier 2026, consultée le 16 octobre 2026.
- L’Assurance retraite, « Cumuler emploi et retraite : les règles changent », page mise à jour le 24 septembre 2026, consultée le 16 octobre 2026.
- L’Assurance retraite, « Cumuler emploi et retraite », consultée le 15 octobre 2026.
- URSSAF, taux de cotisations du secteur privé, consulté le 15 octobre 2026.
- Code du travail, L1254-2 et L1254-3, consultés sur code.travail.gouv.fr le 16 octobre 2026.
